台灣有一句諺語「富不過三代」一種原因是後輩子孫揮霍掉了;另一種因素則是被遺產稅課走了。前英業達副董事長溫世仁過世後,繳交了超過40億新台幣的遺產稅,令人咋舌;但早期的台灣首富蔡萬霖過世時卻僅僅繳了6億稅款,關鍵就在於有沒有及早做節稅規劃。

我國的贈與稅是採累進稅率課徵,當贈與淨額愈高時,所適用的稅率就愈高,最高稅率可達到50%。如果不想一生辛苦賺來的錢大半被課走,就一定要及早做規劃。

贈與稅一覽表

贈與稅淨額(萬元)

稅率

累進差額

67萬以下

4%

0

67~189

6%

13400

189~312

9%

70100

312~434

12%

163700

434~557

16%

337300

557~802

21%

615800

802~1558

27%

1097000

1558~3228

34%

2187600

3228~5009

42%

4770000

5009萬以上

50%

8777200

如果沒有做任何節稅動作,要贈與子女1000萬(1000萬-免稅額111×稅率27%-累進差額1097000=應繳贈與稅1303300)就要繳納超過130萬元稅款,而且贈與越多,稅率越重。最簡單的節稅方法就是透過每年111萬的方式分年贈與子女,如果只有一個孩子,父母每年各贈與111萬,加起來一年可以有222萬元的額度,累積到孩子長大成人時,就是一筆為數不小的資金。 如果家族資產實在太多,光是靠父母贈與還不夠,祖父母、外祖父母也可以加入每年各贈與孫子111萬的行列(111萬是以贈與人為計算單位,如果你有2個以上的孩子,111萬是贈與上限,可以選擇平均或單獨贈與其中一名子女的方式來進行)。此外當孩子結婚時,子女也可以享有父母各贈與100萬元的「婚嫁贈與免稅額」。如果臨時有一筆1000萬現金要贈與子女,贈與房地產可以節省許多稅款,因為房地產贈與扣稅是以土地公告現值以及房屋評定現值計徵稅負,而非以市價課稅通常1000萬市價的房地產(房地公告現值約為市價的40%),如此一來就可以少付不少稅金。

此外,利用信託也不錯,遠東商銀財富管理部資深產品經理林淑娟表示:目前一般人大都是以股票信託,可以設計成股票由信託人領回,利息的受益人為子女,一樣可以省下不少稅金。舉例來說:張先生有500張股票,每股股價為50元,近幾年現金股利率大都優於郵局定存利率,如果張先生準備長期持有這些股票,就值得將股票交付信託,因為透過信託贈與股利,贈與稅會比直接贈與股利來得低,長期下來不但省了不少稅金,股利累積也不容小覷。利用保險也可以達到節稅目的,但一戶免稅金額限定在3000萬以內,近年來賣得最好的投資型保單,就因為節稅效果大,受到許多有錢大戶的親睞,即使已修法規定保險與投資需要有一定比例,但由於目前投資型保單暫時不必課稅,還是可以達到節稅目的。

總之節稅動作做得早,資產轉移沒煩惱,輕輕鬆鬆就可以讓子孫一代富過一代。

 

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