保險理財一次通

台灣有一句諺語「富不過三代」一種原因是後輩子孫揮霍掉了；另一種因素則是被遺產稅課走了。前英業達副董事長溫世仁過世後，繳交了超過40億新台幣的遺產稅，令人咋舌；但早期的台灣首富蔡萬霖過世時卻僅僅繳了6億稅款，關鍵就在於有沒有及早做節稅規劃。

我國的贈與稅是採累進稅率課徵，當贈與淨額愈高時，所適用的稅率就愈高，最高稅率可達到50％。如果不想一生辛苦賺來的錢大半被課走，就一定要及早做規劃。

贈與稅一覽表

如果沒有做任何節稅動作，要贈與子女1000萬（1000萬－免稅額111萬×稅率27％－累進差額1097000＝應繳贈與稅1303300）就要繳納超過130萬元稅款，而且贈與越多，稅率越重。最簡單的節稅方法就是透過每年111萬的方式分年贈與子女，如果只有一個孩子，父母每年各贈與111萬，加起來一年可以有222萬元的額度，累積到孩子長大成人時，就是一筆為數不小的資金。 如果家族資產實在太多，光是靠父母贈與還不夠，祖父母、外祖父母也可以加入每年各贈與孫子111萬的行列（111萬是以贈與人為計算單位，如果你有2個以上的孩子，111萬是贈與上限，可以選擇平均或單獨贈與其中一名子女的方式來進行）。此外當孩子結婚時，子女也可以享有父母各贈與100萬元的「婚嫁贈與免稅額」。如果臨時有一筆1000萬現金要贈與子女，贈與房地產可以節省許多稅款，因為房地產贈與扣稅是以土地公告現值以及房屋評定現值計徵稅負，而非以市價課稅，通常1000萬市價的房地產（房地公告現值約為市價的40％），如此一來就可以少付不少稅金。

此外，利用信託也不錯，遠東商銀財富管理部資深產品經理林淑娟表示：目前一般人大都是以股票信託，可以設計成股票由信託人領回，利息的受益人為子女，一樣可以省下不少稅金。舉例來說：張先生有500張股票，每股股價為50元，近幾年現金股利率大都優於郵局定存利率，如果張先生準備長期持有這些股票，就值得將股票交付信託，因為透過信託贈與股利，贈與稅會比直接贈與股利來得低，長期下來不但省了不少稅金，股利累積也不容小覷。利用保險也可以達到節稅目的，但一戶免稅金額限定在3000萬以內，近年來賣得最好的投資型保單，就因為節稅效果大，受到許多有錢大戶的親睞，即使已修法規定保險與投資需要有一定比例，但由於目前投資型保單暫時不必課稅，還是可以達到節稅目的。

總之節稅動作做得早，資產轉移沒煩惱，輕輕鬆鬆就可以讓子孫一代富過一代。